Подробный план работы компании – как ничего не забыть?

Прежде чем начать собственное дело, надо быть уверенным, что оно будет приносить доход, достаточный для оплаты кредитов, расширения производства и, конечно же, для обеспечения нормальной жизни.

Прежде чем начать собственное дело, надо быть уверенным, что оно будет приносить доход, достаточный для оплаты кредитов, расширения производства и, конечно же, для обеспечения нормальной жизни.

По-видимому, на первых этапах придется занять некоторую сумму денег, и ваши кредиторы, вероятно, захотят ознакомиться с планом работы вашей компании. Подобный план поможет вам решить, сколько вам потребуется денег, и будет той точкой отсчета, относительно которой Вы будете оценивать свою деятельность. Если Вы никогда раньше не составляли план работы, вам поможет в этом бухгалтер, но очень важно, чтобы Вы сами исчерпывающе поняли ключевые финансовые моменты вашего бизнеса, а этого можно достичь только в том случае, если Вы сами составляете план работы.

Конечно, Вы должны привязать ваш план работы к тому виду деятельности, которым Вы предполагаете заняться. Стандартные схемы планов работы для этих целей неприменимы. Однако важнейшими разделами любого плана являются: отчет о прибылях и убытках, баланс предприятия и прогноз кассовой выручки. Хотя детали этих разделов могут быть различны, их наличие обязательно в любом плане. Пример составления плана работы в приложении 1.

Обратите внимание

Финансовый аспект
По содержанию план в целом можно разбить на два подраздела:
-оценочные показатели;
-предпосылки.

Оценочные показатели - это ваша оценка таких параметров, как объем продаж, стоимость продаж, административные расходы.

Предпосылки составляют основу бизнес-плана, и их следует рассмотреть подробнее. Предпосылки могут содержать следующую информацию:
-ожидаемый уровень инфляции;
-ожидаемый уровень налога;
-ожидаемая тенденция изменения уровня процентной ставки;
-капитальные затраты и их распределение во времени;
-оборачиваемость капитала;
-срок получения платы за предоставленные вами кредиты;
-срок погашения кредита.

При составлении плана работы не следует проявлять чрезмерный оптимизм.
От такого оптимизма следует отказаться и подойти к вопросу как можно более осторожно. Несмотря на все ваши усилия по оценке рынка и необходимых затрат, объемы продаж зачастую растут медленнее, чем ожидалось, а затраты - гораздо быстрее.

Приняли ли Вы во внимание тот факт, что ваш бизнес может быть подвержен сезонным колебаниям? Не забудьте учесть это при составлении ваших прогнозов.

Вы подумали о первоначальных затратах? В начале вашей деятельности будут такие моменты, когда затраты денежных средств не будут компенсироваться какими-либо поступлениями. И этот период может затянуться.

Определяя характер и сумму необходимого финансирования, вам следует иметь в виду более крупные суммы. Финансисты не будут очень довольны, если вскоре после получения денег Вы вновь придете к ним, но уже за новой ссудой. Помните, что в бизнесе дела могут идти не так хорошо, как хотелось бы. Поэтому вам следует определять размер финансирования "с запасом".

Банк или иная организация, финансирующая ваш бизнес, будет требовать обоснования ваших расчетов, по крайней мере, на год вперед, и если вам удастся, то следует сделать обоснование и на более длительный срок.

Примером удачного бизнес-плана может быть такой, в котором:

-в течение первого года были бы даны расчеты на месячной основе;
-в течение второго года - ежеквартальные прогнозы;
-в течение третьего года - прогноз на год.

Ваши прогнозы должны содержать не только прогноз кассовой выручки, но и баланс, и декларацию о доходах. Это не только показывает, сколь прибыльную организацию Вы создали, но и свидетельствует о достоверности приводимых вами данных. Баланс предприятия покажет и вам, и вашему финансисту, насколько ваши ходатайства о предоставлении вам наличности подкреплены должными имущественными гарантиями.

Использование персонального или микрокомпьютера может существенно облегчить задачу составления плана работы, особенно в случае, если вам будет необходимо менять свои расчеты в процессе ведения с банком переговоров о предоставлении вам финансовых средств. Вы увидите, что с помощью компьютера легко уточнить сумму расходов, а также те или иные ваши предположения и посмотреть, как все это скажется на общем бизнес-плане.

Другие аспекты
Резюме ваших действий объемом в 1-2 страницы позволит получить общие представления о том, как Вы хотите построить свой бизнес. Тем самым можно будет оценить ту базу, которая существует для развития вашего дела, отдельные свойства выпускаемого продукта, для каких именно целей вам требуются финансовые средства, в каких суммах и каких результатов Вы планируете при этом достичь.

План должен содержать детали, упомянутые выше, но не должен быть слишком подробным. Потенциальному кредитору не требуется очень длинный отчет. Если ваш план превышает 1-2 страниц, попробуйте сделать его более компактным. Трудно сказать, что конкретно Вы должны включить в свой бизнес-план, но вам необходимо осветить следующие вопросы:

-ваша продукция;
-производственная площадь, в рамках которой Вы собираетесь ее производить;
-информация обо всех управляющих вашего предприятия;
-стратегия маркетинга, которой Вы собираетесь придерживаться;
-ваши конкуренты;
-предыдущая деятельность (если таковая была);
-финансовые прогнозы и относящиеся к ним предпосылки;
-требуемые финансовые ресурсы и какие изменения потребуется внести в случае, если ваши предпосылки окажутся либо слишком оптимистичными, либо слишком пессимистичными;
-ваша оценка риска, с которым связана реализация проекта.
Необходимо еще раз подчеркнуть, что, несмотря на то, что при составлении бизнес-плана вам будет необходим совет профессионала, составить свой план Вы должны самостоятельно. Это - план вашей работы. Вас будут спрашивать о том, что Вы собираетесь делать, и Вы должны быть готовы дать исчерпывающие ответы на все вопросы. Одной из наиболее часто встречающихся причин отказа в кредитах является некачественно составленный бизнес-план.

Источники дополнительной информации и советов

Управляющий местным отделением Государственного банка.
Ваш бухгалтер.

Приложение 1
Финансовый прогноз - рабочий пример

Отчет о доходах компании с ограниченной ответственностью "Дадендейв"

Этап	Апрель	Май	Июнь	Всего за год
Продажа 1-й Минус: стоимость использованных материалов	19800	26700	25500	447300
2-й	7722	10947	9690	178920
Зарплата основного персонала 3-й	9244	9244	9244	110925
	16966	20191	18934	289845
Валовой доход - "А"	2834	6509	6566	157455
Накладные расходы на продажу Реклама 4-й	375	375	375	4500
Безнадежные долги 13-й	375	375	375	4500
Комиссионные 4-й	200	200	200	2400
	950	950	950	11400
Накладные расходы на управление и т.п.
Заработная плата директоров 4-й	3900	3900	3900	46800
Взносы в пенсионные фонды 4-й	125	125	125	1500
Заработная плата управленческого персонала 4-й	875	875	875	10500
Телефон и почта 4-й	300	300	300	3600
Поездки 4-й	550	550	550	6600
Печать и канцелярские расходы 4-й	425	425	425	5100
Юридические услуги и бухгалтерия 4-й	575	575	575	6900
Прочие	250	250	250	3000
	7000	7000	7000	84000
Накладные расходы на производство
Рента и налоги на недвижимость 4-й	1925	1925	1925	23100
Электроэнергия и водоснабжение 4-й	700	700	700	8400
Страховка 4-й	300	300	300	3600
Амортизации: Оборудования 5-й	375	375	375	4500
автотранспорта 5-й	100	100	100	1200
Прочее 5-й	50	50	50	600
Арендные платежи 4-й	175	175	175	2100
Ремонт 4-й	125	125	125	1500
накладные расходы -финансы
Банковские проценты(задолженность банку и срочные ссуды) 10-й	350	350	350	89125
Банковская комиссия 10-й	50	50	50	600
Накладные расходы -всего - "В"	12100	12100	12100	149915
Прибыль/убытки до удержания налога - "А"-"В"	9266	5591	5534	7540

Этап 1
Вычислите ожидаемый месячный объем продаж исходя из имеющихся заказов на продукцию и тщательного анализа рыночной ситуации. Для компании "Дадендейв" расчет проводится следующим образом.

апрель	19800
май	26700
июнь	25500
июль	27000
август	18900
сентябрь	40500
октябрь	48600
ноябрь	38100
декабрь	24300
январь	58800
февраль	60000
март	59100

Этап 2
Вычислите объем покупки материалов и запасов, необходимых вам для того, чтобы достичь определенного выше объема продаж. Затем определите объем использованных материалов, для чего к объему первоначальных запасов (а) (которые обычно при начале собственного бизнеса равны нулю) прибавьте покупку материалов (б) и вычтите запас на коней периода (в). Для компании "Дадендейв" это выглядит следующим образом:
(а) Запас на начало периода (б) Покупка (в) Запас на конец периода (г) использованные материалы
(г)=(а)+(б)-(в)

Апрель	22722	15000	7722
Май	15000	12447	16500	10947
Июнь	16500	11790	18600	9690
Июль	18600	13740	21000	11340
Август	21000	9060	22500	7560
Сентябрь	22500	17394	24300	15594
Октябрь	24300	22869	27000	20169
Ноябрь	27000	21429	33000	15429
Декабрь	33000	16497	39900	9597
Январь	39900	30720	47100	23520
Февраль	47100	29400	51900	24600
Март	51900	23352	52500	22752
231 420	178920

Политика компании "Даленлейв" направлена на повышение к концу года уровня первоначальных запасов с 15000 до 52000 долл. Здесь присутствует элемент избыточного расходования материалов, который компания собирается преодолеть в течение второго года работы.

Этап 3
Вычислите заработную плату всех работников, занятых в производстве продукции. Для компании "Дадендейв" этот расчет выглядит следующим образом (в долл.):

Общий объем заработка 4 работников	100431
Прочие затраты на работников(в пенсионные фонды и т.п.)	10494
	110925

 

Этап 4
Оцените ваши накладные расходы (как правило, следует предусматривать максимальный размер накладных расходов). Не забудьте про сезонные накладные расходы или расходы, возникающие только в определенные месяцы, такие, как годовые страховые премии и т.п.

Этап 5
Вычислите объем затрат, требуемых для покупки оборотных средств, и объем их амортизации в первом году работы исходя из среднего срока их службы. Этот расчет для компании "Дадендейв" выглядит следующим образом:

Стоимость оборотных средств	Срок службы лет	Среднегодовая норма амортизации
Оборудование 18000	4	4500
Автотранспорт 4800	4	1200
Прочие 1200	2	600
24000		6300

Обратите внимание, что к стоимости оборотных средств следует добавить объем налога на продажу.

Этап 6
Убедитесь, что уровень капитальных затрат достаточен для обеспечения прогнозируемого уровня производства и соответствует вашим финансовым возможностям.

Этап 7
Рассчитайте сроки, в которые будут погашаться долги вашими дебиторами. В большинстве случаев не следует предполагать, что Вы получите долг ранее 60 дней.
Компания "Дадендейв" предполагает, что она будет получать долги по выставленным счетам на б0-й день после выставления счета, т.е. в среднем через два месяца.
Помните, что вам, может быть, понадобится собирать с ваших покупателей налог на продажу, который необходимо впоследствии выплачивать налоговой комиссии.

Этап 8
Вам следует учесть все другие формы поступлений от продажи имущества, передачи права на имущество, займов и кассовые поступления от продажи акций.
Компания "Дадендейв" осуществила срочный заем в 24000 долл. для финансирования приобретения оборудования и автотранспорта.

Этап 9
Обычно по соглашению с поставщиком можно определить срок оплаты покупных материалов. Компания "Дадендейв" производит оплату материалов в месяце, следующем за получением счета.

Этап 10
Следует определить вероятное распределение всех прочих платежей во времени для завершения прогноза поступления наличности.

Помните
В рассматриваемом примере Вы должны обратить внимание на следующее:
· выплата заработной платы в апреле производится с учетом налога на заработок (1850 долл.), перечисляемого в комиссию по налогам в мае; месячные вычеты должны быть равными, увеличение заработка и количества работников не допускается;
· пенсионный взнос - это взнос директора, и он вносится в частный пенсионный фонд;
· рента и налог на собственность платятся землевладельцу в размере 1925 долл. в месяц, а выплата производится авансом;
· электричество и водоснабжение оплачиваются в месяце, следующем за тем, в котором начислена оплата, составляющая 700 долл. в месяц;
· почтовые услуги оплачиваются ежемесячно, и оплата составляет 60 долл. в месяц, а телефон оплачивается в месяц, следующий за тем, на который начислена оплата, и оплата составляет 240 долл. в месяц;
· страховка и ежегодные премии оплачиваются авансом, они составляют 3600 долл.; приобретения оборотных средств, ремонт, передвижение, печать и канцелярские товары, реклама, юридические и бухгалтерские услуги оплачиваются в течение того месяца, когда они были сделаны;
· счета за поездки оцениваются в 550 долл. и должны быть оплачены в течение месяца, следующего за получением счета; реклама оплачивается ежеквартально авансом в размере 1125 долл.; сумма погашения долга банку зависит от срока кредита размером 24000 долл. и включает оплату процентов в размере 4000 долл. в год;
· банковская комиссия (плата за кредит) рассчитывается исходя из предполагаемого уровня процентной ставки, равного 21% в среднем за месячное превышение остатка на текущем счете, и дополнительно банк взимает ежемесячно 50 долл.

Этап 11
Расчет балансовой стоимости основных фондов путем вычитания общей суммы амортизации из общей стоимости основных фондов. В рассматриваемом примере общая стоимость составляет 24000 долл., а сумма амортизации - 6300 долл., следовательно, балансовая стоимость основных фондов - 17700долл.

Этап 12
Запасы следует показывать в балансе по их стоимости, но необходимо иметь в виду, что они могут оказаться дешевле вследствие их возраста, медленной оборачиваемости, устаревания или в случае, если продажа осуществляется по более низким ценам.
В рассматриваемом примере никаких вычетов из стоимости запасов не предусматривается, и их величина равна определенной на этапе 2.
Компания "Дадендейв"

 

Прогнозный баланс по состоянию на конец первого года	Этап	Баланс
Акционерный капитал и резервы
Объявленный капитал	19-й	75000
Резервы	19-й	7540
		82540
Основные средства стоимость		24000
амортизация		63000
балансовая стоимость	11-й	17700
Оборотные средства
Запасы	12-й	52500
Должники	13-й	114600
Текущие обязательства
Торговые кредиторы	14-й	23352
Прочие кредиторы	15-й	3465
Превышение кредита банка	16-й	52843
Банковский срочный кредит	17-й	22600
		102260
Нетто - текущие активы	18-й	64840
Нетто - активы	18-й	82540

Обратите внимание: срочный кредит банка является текущим обязательством с точки зрения сумм, выплачиваемых в течение второго года, а баланс строго показывает сумму, остающуюся после первого года. Представленный пример, однако, имеет то преимущество, что он весьма прост и может быть использован для составления плана вашей работы.

Этап 13
Дебиторская задолженность представляет собой суммы, не оплаченные в текущем периоде вашими покупателями.
В рассматриваемом примере продажи февраля и марта не оплачены, что дает следующую сумму дебиторской задолженности (в долл.):

Февраль	60000
Март	59100
Итого	119100

 
Минус сумма оценки долга, который по тем или иным причинам не будет погашен (4500)
114600

Этап 14
Торговые кредиты это не оплаченные вами суммы долга вашим поставщикам.
В рассматриваемом примере покупки одного месяца не оплачены в сумме 23352 долл. (см. этап 2).

Этап 15
Прочие кредиты - это другие суммы, которые Вы должны (и поэтому они указаны как часть расходов в отчете о доходах), но еще не заплатили. Накопления - это начисленные, но не оплаченные издержки (например, оплата топлива, телефона и юридических услуг).
В рассматриваемом примере расчет ведется таким образом (в долл.):

Начисленные или использованные оплаченные объем долга
Заработная плата производственного персонала	110925	109075	1850
Заработная плата управленческого персонала	10500	10375	125
Телефон и почтовые услуги	3600	3360	240
Поездки	6600	6050	550
Электричество и водоснабжение	8400	7700	700
	140 025	136560	3460

Этап 16
Превышение кредита банка показывается в конце отчета о кассовых поступлениях; в нашем примере оно равно 52843 долл.

Этап 17
Сумма долга банку по срочному кредиту в примере составляет 24000 долл плюс проценты за один год - 4000 долл. минус погашение, включающее 5400 долл. в счет выплаты процентов, итого осталось долга 22600 долл.

Этап 18
"Текущие активы" - это активы, которые можно реализовать в течение 12 месяцев со дня составления баланса.
"Оборотный капитал" равен текущим активам минус текущие обязательства (если текущие обязательства превышают текущие активы, то используется термин "дефицит оборотного капитала").
"Нетто - активы" равны основному капиталу плюс текущие активы минус текущие и долгосрочные обязательства.

Этап 19
"Акционерный капитал и резервы" равны сумме, которая могла бы быть распределена, в случае если корпорация должна была бы ликвидироваться, а активы и обязательства были бы распределены, как показано в балансе.
"Резервы" равны оставшемуся доходу.
В рассматриваемом примере в данных не учтены налоги. Во многих случаях налоговые обязательства могут быть существенными, поэтому стоит попросить вашего бухгалтера сделать их оценку.

Источник: Business.Rin.ru

Назад в раздел