Где зарыты наши прибыли? Часть 1

Photostogo.com/Russian Look

Интернет-журнал "Личные Деньги" при содействии Издательского Дома "Питер" продолжают уникальный цикл статей, представляющих собой главы и отрывки из книг, посвященных финансам. Что такое прибыль? Откуда она берется? Первое определение: поздравляем, у вас появилась прибыль, если доходы выше затрат за определенный период. Только куда конкретно смотреть, чтобы узнать это превышение? Что-то нам подсказывает, что не на деньги в кассе.

Более глобальный смысл прибыли в экономике - это превышение доходов от продажи товаров и услуг над затратами на производство и продажу этих самых товаров и услуг. Если мы, конечно, занимались именно этим.

Но если этим, то будет ли нас интересовать прибыль? Может, все-таки деньги? Да?

Виртуальная реальность

Для многих собственников прибыль виртуальна. И они даже не очень-то готовы узнать всю подноготную о состоянии прибыли, им лучше видеть cash.

Парадокс, но ряд компаний на проектах по управлению финансами отказывались выводить показатели прибыли. Почему? Да потому, что их собственники не понимали, что это такое с экономической точки зрения. Денежные потоки можно реально пощупать: есть у меня в кошельке деньги или нет, они вот-вот должны прийти - или пора платить по счетам. А прибыль? Кто ее видел, пусть покажет!

Но при этом многие директора, да и собственники тоже рассуждают про прибыльность бизнеса. И приводят цифры. Вот у кого-то, например, прибыльность - 25 %. Эту цифру кто-то когда-то сказал генеральному, и ему она понравилась. И вдруг сюрприз: установили грамотную систему управленческого учета, и оказалось, что реальная прибыльность этого предприятия - всего 5 %!

Причем фактически вся прибыль оседает в товарных запасах. И что же изменилось? Чисто субъективно - ничего! И при 25 %, и при 5 % прибыли руководитель как сидел в просторном, уютном кабинете в кожаном кресле, так там и сидит. И чай у него такой же горячий, и секретарша такая же длинноногая! Новый показатель кажется абсурдным, как снег летом.

Когда специалисты считают, сколько было доходов и расходов, выдавая руководителю результат по прибыли, - ему не очень понятно: это означает, что денег стало больше? Нет? А чего больше? И в этот момент (как рассказали в одной компании) приходит бухгалтер и просит подписать платежку: "Нам надо заплатить налог на прибыль". Директор удивлен: "Какая прибыль? У нас в кассе пусто!" Для него прибыль - это реальные деньги. Если денег нет, то прибыли быть не может, и очень странно, что "глупый" бухгалтер откуда-то насчитал ему налог на прибыль. Фокус в том, что доходы и расходы мы собираем за период, а в периоде они поступали в некой последовательности - когда-то мы закупали товары, и они появились на складе, когда-то мы их продали, после чего пришли деньги, но зачастую не все, поскольку кто-то с нами еще до конца не рассчитался и осталась дебиторская задолженность. И какой-то момент этого оборота мы календарно определили как конец периода, посчитали расходы и доходы, и вышла некая прибыль.

То есть у нас (сорри, у вас!) "прибыло"! То есть "чего-то" прибавилось. Но поскольку хозяйственный оборот продолжается и никто его не останавливает в тот момент, когда деньги в кассе, чтобы директор лично мог убедиться, что "прибыло" именно денег, то прибыль в этот момент может оказаться в чем угодно, например, в дебиторской задолженности от покупателей, в виде товаров на складе.

А еще - в результатах финансовой или инвестиционной деятельности: в акциях, векселях или недвижимости, в которые вложены инвестиции. Так что, ребята, сразу пойти и потратить свои законные дивиденды не получится!

УСПЕШНОСТЬ БИЗНЕСА ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ ЕГО РЕНТАБЕЛЬНОСТЬЮ.

Чтобы оценить успешность компании, нужно знать не количество денег у нее на счетах, а объем заработанной прибыли. И хорошо, если эта прибыль будет в виде денег, а не других активов. Иначе дивиденды придется забирать готовой продукцией и прочими неликвидами.

Очень часто специалисты "ИНТАЛЕВ", приходя на предприятие, сталкиваются с системой учета доходов и расходов "на коленке". Ее даже трудно назвать системой!

Это объяснимо, так как прибыль сложно проверить и "пощупать". И этим активно пользуются ушлые мошенники. Поскольку проверить трудно, можно сделать приписки по прибыли, чтобы поживиться реальными деньгами за счет виртуальной прибыли.

Если у вас есть такая возможность, то вряд ли кто-то вам помешает ею воспользоваться, потому что если для собственника прибыль виртуальна, то какая, в конце концов, ему разница - больше ее или меньше? Но вот только тогда вопрос: если собственник затеял бизнес, создал предприятие, вложив в него капитал, зачем он это сделал? Ответ стандартный -чтобы денег на карман заработать! Но как ему получить реальные деньги, если прибыль виртуальна и ее к тому же никто не видел?

Однако смотрите отчеты о дивидендных выплатах многих компаний - деньги собственники получают реальные. Но тогда, выходит, и прибыль реальна? И если ее нет, то и деньги тоже тю-тю. Вот такая виртуальная реальность!

Причем, что обидно, она еще и не гарантирована! То есть сам факт владения предприятием собственнику ничего гарантировать не может. В смысле денег. Поэтому приходится работать. Вот такая незадача: собственник - а надо работать!

Нет, можно просто купить акции какого-то предприятия и ждать дивидендов и не работать - это сладкая жизнь рантье! Но тогда, правда, вы даете карт-бланш ушлым ребятам обнести вас по полной, и тут уж как повезет! Как заканчивается такая жизнь - смотрите,

например, аферу Мэдоффа. Так что, хотите держать все под контролем? Вышли в поле - и арбайтен, арбайтен!

Бессмертие? Легко!

Итак, почему же этот "черный ящик" под названием "предприятие" приносит, точнее говоря, может приносить прибыль (если активно работать)? Ведь просто желания собственника недостаточно, чтобы она появилась. В этом смысле что собственник может? Да ничего! Продать/ку-пить, нанять/уволить. Вот и весь диапазон его возможностей. Так что, хоть он и отец-основатель, но прибыль у предприятия появляется не поэтому. А потому, что оно является открытой системой.

Лирическое отступление

Пройдемте в закрома!

Ведь если взять закрытую систему, то она автономна, не взаимодействует с окружающей средой и никак от нее не зависит. Подчиняясь второму началу термодинамики, такая система постепенно прекращает свое существование и достигает равновесия со средой, истратив все свои внутренние энергетические ресурсы. Следовательно, эволюция закрытых систем всегда строго прямолинейна. Например, династия правителей, чтобы не потерять власть, заключает браки только между родственниками, что ведет к постепенной деградации и вымиранию.

Несмотря на то что полностью закрытых систем в действительности не существует, исследователи организаций на ранних этапах представляли их именно как замкнутые.

Среда принималась как данность, и предполагалось, что эффективность организации можно повысить исключительно посредством внутренних преобразований.

Организация, используя модель закрытой системы, теряет связь с окружающей средой и может разрушиться. Например, государственная монополия, не испытывая давления со стороны конкурентов, теряет стимулы к развитию, что приводит к ее неэффективности, за чем может последовать ее насильственная реорганизация или приватизация.

Главное отличие открытой системы от закрытой в том, что она существует исключительно за счет добровольного обмена с окружающей средой. Продукты и услуги предприятия обмениваются на ресурсы окружающей среды, то есть рынка. Обмен является необходимым условием выживания системы, поэтому предприятие зависит от окружающей среды и ему необходимо постоянно приспосабливаться к ее изменениям.

Такие системы благодаря наличию внешних источников ресурсов могут развиваться и существовать вечно, эволюционируя в заданном направлении. При этом они способны адаптироваться к изменениям параметров среды, меняя, в свою очередь, собственные структуры и процессы.

Как мы понимаем, в процессе обмена у предприятия возможны либо превышение полученного дохода за продукты/услуги над расходами ресурсов, полученных (закупленных) у среды, либо наоборот. Положительная разница - прибыль, отрицательная - убыток. Если предприятие стабильно имеет убыток, оно неэффективно и рано или поздно, но будет выведено из экономического пространства. Тем самым среда из-за такого неэффективного поведения предприятия сообщит собственнику пренеприятнейшее известие. Но это мы видим финал. А за счет чего предприятие как открытая система может жить вечно или хотя бы долго, принося своему владельцу доход? Только за счет того, что продукты и услуги всегда будут востребованы на рынке. То есть окружающей средой.

А для этого надо быть клиентоориентированными.

Ведь что значит - "прибыль растет"? Это значит, что продукты и услуги предприятия так хорошо удовлетворяют потребности клиентов, что среда тем самым вознаграждает фирму за отличное следование своему социальному предназначению - миссии. То есть прибыль появляется только в результате положительного эквивалента обмена и является собственным внутренним источником роста предприятия. А уже вследствие этого - и источником роста доходов собственника. Как говорится, пройдемте в закрома!

И здесь очнитесь! Просто получить доход и удовлетворить свою потребность без удовлетворения других, то есть клиентов, невозможно. Так что бизнес - это как любовь, только взаимность дарит счастье! Поэтому любите своих клиентов и хорошо их удовлетворяйте, они вам ответят взаимностью! А без любви - это уже просто секс, от которого клиент легко уклоняется, ибо где получить удовлетворение своих потребностей, он всегда найдет, а вот что вы будете без него делать? Что-что? Ой, простите, наверное, послышалось!

Итак, положительный эквивалент обмена возникает при условии, что клиенты готовы брать нашу продукцию, она им почему-то должна нравиться. Как только клиентам что-то не нравится или конкуренты предлагают им лучшее, они от нашей продукции отворачиваются и эквивалент обмена становится меньше или вообще отрицательным. Это среда подает нам знак: "Ребята, что-то вы плохо стали работать, я недовольна вами и уменьшаю компенсацию из-за неэффективного использования моих ресурсов.А будете себя так дальше вести, поставлю в угол!"

И управленцы и/или собственники должны сообразить: а что надо изменить в деятельности предприятия, чтобы продукция опять стала востребована нашими потребителями? Здесь как раз и кроется секрет успеха талантливого предпринимателя: он предлагает бизнес-идею рынку, и если она удачна, то следует поощрение от среды в виде прибыли. Но идея со временем устаревает, потому что мир изменяется, и надо постоянно следить за ее актуальностью. То есть надо работать!

Поэтому, если вы устали от дел и хотите отдохнуть, передав управление кому-то другому, вы должны быть уверены, что либо ваша идея будет актуальна и дальше, либо этот человек сможет поддержать ее актуальность. Для чего он тоже должен обладать предприимчивостью. В противном случае этот аспект управления всегда останется за вами.

Важнейшим параметром открытой системы являются цели, так как именно они задают траекторию эволюции системы и определяют поведение людей в организации.

Отсутствие у предприятия своих целей (или их утрата) делает его неэффективным, ибо его развитие происходит в таком случае хаотичным образом, что часто приводит фирму к исчезновению. Как показывает статистика, в течение первых пяти лет со дня основания исчезает 50 % фирм.

Цели в организации ставят люди - собственники и топ-менеджеры. И поэтому умение ставить цели - один из главных талантов управленцев. В этом, собственно, и заключается основная идея лидерства - уметь вести за собой к поставленным целям. Как сформулирует цели лидер, так и развивается организация. И как вы догадываетесь, ваша цель - заработать денег - сотрудников предприятия вряд ли вдохновит. Поэтому многие собственники начинают придумывать "высокие" цели. Но поскольку реально их добиваться они не собираются, это скоро становится видно. И к отсутствию вдохновения у сотрудников руководство добавляет себе имидж врунов. Транзакционные издержки растут, единой и слаженной команды по достижению целей не получается (нет аттрактора) - в итоге конец не за горами. Другими словами, ментальная модель лидера программирует развитие управляемого им предприятия.

Причиной низких темпов развития организации (тем более ее исчезновения) является неэффективное лидерство как неспособность гибко менять свою ментальную модель и поддерживать актуальность бизнес-идеи.

Так что если у предприятия нет прибыли, а собственник ею не интересуется, поскольку она "виртуальна", то не за горами конец предприятия, а с ним и доходов. Реальных.

Яркий пример компании-долгожителя, руководство которой очень гибко меняет приоритеты с учетом запросов рынка и веяний времени, - немецкий концерн BMW (в переводе - Баварский моторный завод). Они все время учитывают требования потребителей. Во времена кайзеровской Германии они делали двигатели для самолетов. Потом, в период Веймарской республики, переориентировали производство на выпуск машин. А в гитлеровской Германии они делали двигатели для подводных лодок. После Второй мировой войны компания вновь вернулась к производству автомобилей. Баварцы так хорошо умеют делать двигатели, что они всегда находят спрос на свою продукцию, приспосабливаясь к требованиям времени. Они все время заботились о своей компетенции - и тем самым поддерживали положительный эквивалент обмена с окружающей средой. Это позволило им пережить две мировые войны и пять политических режимов - от монархии до республики.

А нынешний кризис - просто мелочь по сравнению с тем, что смогли преодолеть баварцы.

И потому думать надо не о деньгах, а о развитии ключевой компетенции компании. А уж тогда и прибыль появится. Ведь вы управляете открытой системой! Если управляете, конечно. Чаще-то все управление, как в сказке Пушкина: "Там ступа с Бабою-Ягой идет, бредет сама собой". А куда? Ответ неверный - там денег нет!

Источники красивой жизни

Но разве обязательно постоянно подстраиваться под требования рынка? Казалось бы, вокруг столько компаний, живущих на широкую ногу, - и что, они все так следят за потребительской ценностью и своей прибылью? Конечно, нет!

Мы уже выяснили: экономически компания успешна, когда доходы превышают расходы. При этом у нас появляется добавочная стоимость, возможность расти и развиваться, платить дивиденды собственникам и покрывать все обязательства. Если этого нет - компания для продолжения жизни начинает влезать в долги.

Самый грандиозный пример жизни взаймы являют собой США. Сегодня госдолг страны превышает 11 трлн долл., это какая-то непостижимая величина. Не зря даже во Всемирной энциклопедии есть специальная статья именно про госдолг США. Американцы развлекаются: показывают сумму госдолга на табло на улицах, вывешивают ее в Интернете и даже показывают состояние долга в режиме реального времени. Видеокамеры онлайн знаете? Вот это - то же самое, только видеокамера задолженности каждого американца.

Недавно был случай, когда на уличном табло, где показывается сумма долга, не хватило места для отображения нового значения.

Многие компании тоже пытаются источником роста сделать займы, а не прибыль.

Так что час расплаты все равно настанет. А расплачиваться, когда новых кредитов не дают, можно только из прибыли. Или из кармана собственника, если он к этому готов! А что значит из кармана собственника? Это значит или из монетизированной прибыли прошлых лет от этого бизнеса, или от денег из других бизнесов. Или от продажи личного имущества собственника

Итак, сколько у вас источников красивой жизни?

А хотите сначала прибыль посчитать? Хорошо, вы пока считайте, ответ скажете потом, а мы пойдем дальше с прибылью разбираться.

Важная птица?

Коль оказывается, что прибыль - такая важная птица, попробуем разобраться: какова ее природа, из чего она состоит и где обитает? Многие собственники действуют прямолинейно: если деньги в компании есть, их можно взять.

А если немного подумать и уточнить? Вдруг это не твои деньги, а деньги поставщиков, покупателей, банков и т. д.?

Наличие денег у компании еще не говорит о наличии прибыли, и наоборот. В предыдущей главе мы уже говорили об управлении денежными потоками. Чтобы была полная картина, у нас есть специальный отчет о движении денежных средств. Точно так же и у прибыли как отдельного объекта управления есть свой отчет - отчет о прибыли и убытках.

Два отчета - как две грани вашего бизнеса. Отчет о движении денег может показывать, что у нас денег много, а отчет о прибыли и убытках может показывать, что много и убытков.

А ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ НАДО ПОЛУЧАТЬ РЕГУЛЯРНО, НЕ РЕЖЕ ОДНОГО РАЗА В МЕСЯЦ.

Чтобы корректно рассчитывать размер заработанной прибыли, надо достоверно знать размеры доходов и расходов организации. Для этого не реже одного раза в месяц надо получать отчет о прибылях и убытках за истекший период.

При хорошо отлаженной системе контроля над доходами и расходами информация о любом движении денег Марксизм на службе капитализма отражается в ней в тот же день, на худой конец - на следующий. С прибылью, поскольку она виртуальна, сложнее.

Важный момент - сокращение срока отчетного периода и подведения итогов прибылей и убытков в нем. Над этим и бьются все современные компании. Быстрее получишь отчет - быстрее будешь знать, как сработал. Значит, быстрее выявишь негативные тенденции и примешь меры.

НЕГАТИВНЫЕ ТЕНДЕНЦИИ НАДО ВОВРЕМЯ ЗАМЕТИТЬ.

Срок, который проходит с момента завершения периода до получения за этот же период отчета о прибылях и убытках, показывает качество корпоративного управления. Хороший показатель качества управления: ОПУ за месяц в крупной компании готов к 7-10 числу следующего месяца, а в средней - максимум на пятый день.

В компании с хорошим управлением отчет о прибылях и убытках, например, за февраль должен быть готов не позже 10 марта.

Другой пример: у нас большая отсрочка по платежам с покупателем. Но при этом скоро ожидается оплата - есть договор о покупке товара. Это гораздо перспективнее, чем первая ситуация. Временные сложности с деньгами финансовый директор может легко решить, например обратившись в банк. А если у нас неудачная модель бизнеса - собственнику пора устроить мозговой штурм вместе с генеральным директором. Может, настало время привлечь финансовых консультантов?

Продолжение главы читайте в следующих статьях "Личных Денег".

А. Федосеев, Б. Карабанов, Е. Добровольский, П. Боровков, отрывок из книги: " Бизнес в шоколаде 2.0"

06/12/2011

Источник: Личные деньги

Назад в раздел